Loi sur la flexibilité en matière de protection des salaires (Paycheck Protection Flexibility Act) : quel sera son impact sur votre entreprise ?

Loi sur la flexibilité en matière de protection des salaires (Paycheck Protection Flexibility Act) : quel sera son impact sur votre entreprise ?

Le Congrès examine actuellement un nouveau projet de loi de relance, qui prévoit une nouvelle série de prêts dans le cadre du programme de protection des salaires (PPP). En attendant l'adoption définitive de ce texte, l'Agence fédérale pour les petites entreprises (SBA) a récemment publié des statistiques concernant un sous-ensemble de bénéficiaires de son programme de prêts de 380 milliards de dollars, qui touchent directement le secteur de la sécurité.

Le programme de protection des salaires (Paycheck Protection Program), dont l'expiration était prévue le 30 juin, a été prolongé jusqu'au 8 août, car il reste encore 134 millions de dollars de fonds disponibles. Un nouveau formulaire de demande d'annulation totale de la dette a été mis à disposition dans le cadre de ce programme.

S’il y a bien une chose que nous avons constatée en 2020, c’est que le changement est devenu monnaie courante. Lorsque la pandémie a frappé les États-Unis en mars, ce sont les petites entreprises qui ont été les plus durement touchées par les mesures de confinement à l’échelle nationale. Même si tous les secteurs n’ont pas été affectés de la même manière, il était nécessaire de mettre en place des mesures d’aide. C’est là qu’est intervenu le Programme de protection des salaires (Paycheck Protection Program, PPP), qui offre aux petites entreprises un prêt entièrement remboursable leur permettant de payer leurs salariés et de couvrir un certain nombre de dépenses. Si les petites entreprises remplissaient les critères, elles n’auraient jamais à rembourser ce prêt. Cependant, ces critères présentaient quelques difficultés qui en rendaient l’utilisation compliquée.

Les défis liés au PPP initial

Même si le fait de disposer d'un prêt non remboursable permettant de rémunérer ses salariés constituait un avantage considérable, l'existence d'une série de critères rendait difficile, voire impossible, pour les entreprises d'en tirer pleinement parti.

1. Les petites entreprises ne disposaient que de 8 semaines pour l'utiliser : pour pouvoir bénéficier d'une annulation de dette (c'est-à-dire ne pas avoir à rembourser le prêt), celui-ci devait être utilisé dans les 8 semaines suivant la réception des fonds. De nombreuses entreprises n'ont même pas pu ouvrir leurs portes en raison des mesures de confinement imposées par les États et le gouvernement fédéral ; le fait de devoir payer leurs employés alors qu'elles ne pouvaient même pas exercer leur activité n'a donc pas arrangé les choses.
2. Les petites entreprises devaient consacrer 75 % des fonds aux salaires : d'autres dépenses, telles que les remboursements hypothécaires ou les loyers, les actifs, etc., étaient tout aussi indispensables, mais elles ne pouvaient y consacrer que 25 % des fonds.
3. Certains salariés préféraient en réalité le chômage : compte tenu de toutes les craintes liées au coronavirus, même si les employeurs souhaitaient faire revenir leurs employés au travail, ces derniers étaient plus enclins à opter pour les prestations de chômage très généreuses plutôt que de prendre le risque de s’exposer en retournant sur leur lieu de travail, préférant « attendre que la situation s’améliore » et reprendre le travail lorsqu’ils se sentiraient en sécurité.

Pour ces raisons, entre autres, le programme PPP devait faire preuve de souplesse afin d’être efficace pour les petites entreprises. De nombreuses entreprises envisageaient toutefois de restituer les fonds, simplement parce qu’elles se trouvaient dans une situation où elles ne pouvaient tout simplement pas utiliser cet argent comme il se doit dans les délais impartis.

La loi « PPP Flexibility Act » change la donne

C’est précisément cette flexibilité qui est ressortie de Washington D.C. La Chambre des représentants et le Sénat ont tous deux pris une initiative bipartisane, ce qui est rare, afin d’établir de nouvelles règles pour le PPP qui assoupliraient les critères prévus par la législation initiale. Intitulé à juste titre « Paycheck Protection Program Flexibility Act » (loi sur la flexibilité du programme de protection des salaires), ce projet de loi visait à s’attaquer aux principaux défis et à y remédier :

La période de grâce est prolongée à 24 semaines
Les emprunteurs actuels du programme PPP peuvent choisir de prolonger la période initiale de huit semaines à 24 semaines, ou de conserver la période initiale de huit semaines. Il s'agit d'un avantage majeur pour les entreprises qui n'ont tout simplement pas pu ouvrir leurs portes pendant la pandémie, ce qui leur a donné le temps d'utiliser ces fonds à bon escient.

Le seuil des dépenses salariales a été ramené à 60 %
Le seuil des dépenses salariales est passé de 75 % à 60 %, ce qui a permis d’augmenter la part disponible pour les autres dépenses éligibles de 25 % à 40 %. Cela garantit que ces autres dépenses puissent être couvertes par le prêt. Toutefois, les emprunteurs doivent consacrer au moins 60 % du montant du prêt aux salaires, faute de quoi aucune partie du prêt ne sera annulée. Auparavant, les règles du PPP prévoyaient une « annulation partielle » d’une partie du prêt. Désormais, grâce à cette nouvelle répartition, l’annulation est beaucoup plus accessible.

La date limite pour la remise de dette est reportée au 31 décembre 2020
. Les emprunteurs peuvent mettre à profit cette période de 24 semaines pour ramener leurs effectifs et leurs salaires aux niveaux d’avant la pandémie, condition désormais requise pour bénéficier d’une remise totale. Cela doit être fait avant le 31 décembre, ce qui marque un changement par rapport à la date limite initiale du 30 juin. Dans l’ensemble, il s’agissait de l’exigence la plus difficile à respecter. Non seulement les petites entreprises disposaient de huit semaines pour utiliser leur prêt, mais elles devaient également déposer leur demande de remise avant la fin du mois de juin. Cela a donné lieu à une course effrénée vers la ligne d’arrivée ; désormais, le processus s’inscrit davantage dans le long terme afin de laisser aux entreprises le temps de déposer leur demande.

Nouvelles exceptions concernant la remise de dette et le rétablissement des ETP
Vous pouvez bénéficier d’une remise totale de votre prêt PPP même si vous ne rétablissez pas entièrement vos effectifs, mais uniquement si :

1. Vous ne pouvez pas réembaucher les salariés qui étaient en poste au 15 février 2020, ni trouver des salariés possédant des qualifications équivalentes pendant la période de remise de prêt, ou
2. Vous n'avez pas pu rétablir votre activité à son niveau du 15 février 2020 en raison des restrictions d'exploitation liées à la COVID-19.

C’est un peu délicat. Pour de nombreuses entreprises, comme les restaurants, il est pratiquement impossible de rouvrir complètement au niveau d’avant la pandémie. La plupart de ces établissements ne peuvent fonctionner qu’à 25 à 50 % de leur capacité, ce qui signifie qu’ils n’ont tout simplement aucun moyen de revenir pleinement à leur situation d’avant. De plus, d’ici à ce qu’ils y parviennent, leur personnel aura peut-être trouvé un autre emploi. Il se peut tout simplement qu’ils ne parviennent pas à recruter les meilleurs talents pendant un certain temps. Le projet de loi tient compte de cette situation, mais il sera difficile d’en apporter la preuve lors d’une demande de remise de dette. Nous verrons comment la Small Business Administration (SBA) abordera ce critère.

Nouvelle durée de remboursement de 5 ans
Les nouveaux emprunteurs disposent désormais de cinq ans pour rembourser leur prêt, au lieu de deux. Les prêts PPP existants peuvent être prolongés jusqu’à 5 ans si le prêteur et l’emprunteur s’accordent, le taux d’intérêt restant fixé à 1 %. Si les petites entreprises ne bénéficient pas d’une annulation de dette, elles ont tout de même la possibilité d’utiliser les fonds en les remboursant progressivement. Ce délai est désormais bien plus long qu’auparavant, ce qui laisse suffisamment de temps pour assurer le remboursement sans nuire à la situation financière.

Report du paiement des charges sociales
Le projet de loi autorise les entreprises ayant bénéficié d’un prêt PPP à reporter également le paiement de leurs charges sociales, ce qui était interdit par la loi CARES. Une partie des prêts PPP était liée à une autre législation, la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security). Ces deux textes prévoyaient des aides spécifiques aux entreprises. Les entreprises étaient exclues d’une aide si elles en bénéficiaient déjà d’une autre. Les charges sociales faisaient partie de ces dispositions. Auparavant, les entreprises ne pouvaient pas reporter le paiement de leurs charges sociales si elles avaient contracté un prêt PPP, ce que la loi CARES autorisait. Désormais, les entreprises peuvent contracter un prêt PPP ET reporter le paiement de leurs charges sociales. Bon nombre des entreprises avec lesquelles nous avons échangé n’ont pas entièrement reporté leurs charges sociales, mais certaines le feront.

Conclusion

De nombreuses entreprises ont poussé un soupir de soulagement en apprenant l'adoption de la loi « PPP Flexibility Act ». Cette mesure, qui visait à aider les entreprises à se redresser, était une bonne idée et a été améliorée. En cette période d'incertitude et d'inquiétude, nous avons tous besoin d'un peu de souplesse pour nous aider à tenir le coup. Il s'agit là d'un exemple supplémentaire du changement et de la capacité d'adaptation qui permettront à l'économie de revenir plus efficacement à une « nouvelle normalité ».